2014.10.30 №50 Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в финансовом отделе администрации Батыревского района, главном распорядителе средств бюджета Батыревского района, главном администраторе доходов бюджета Батыревского района, главном администраторе источников финансирования дефицита бюджета Батыревского района

Об утверждении Порядка осуществления   внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в финансовом отделе администрации Батыревского района, главном распорядителе средств бюджета Батыревского района, главном администраторе доходов бюджета Батыревского района, главном администраторе источников финансирования дефицита бюджета Батыревского района

В соответствии с Порядком осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджета Батыревского района, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Батыревского района, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Батыревского района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным постановлением администрации от 07 августа 2014 г. № 543, приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в финансовом отделе администрации Батыревского района, главном распорядителе средств бюджета Батыревского района, главном администраторе доходов бюджета Батыревского района, главном администраторе источников финансирования дефицита бюджета Батыревского района   (далее - Порядок).
2. Назначить заместителя начальника финансового отдела администрации Батыревского района Г.Н. Петрову ответственной за организацию внутреннего финансового контроля в финансовом отделе администрации Батыревского района   (далее – Финансовый отдел).
3. Заведующему сектором - главному бухгалтеру (Сафьянова О.В.), заведующим секторам сектора отраслевого финансирования (Хлебникова Н.В.), сектора методологии (Перепелкина Л.П.), главному специалисту-эксперту по финансовому контролю (Атитанова Н.Н.), ведущему специалисту-эксперту по налоговой политике и прогнозированию доходов (Суркова Н.В.), ведущему специалисту эксперту по правовой работе и делопроизводству (Куракова С.В.):

а)   не позднее 20 декабря 2014 года:

сформировать и утвердить карты внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению № 2 к Порядку;

внести изменения в должностные регламенты должностных лиц, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового контроля, предусмотрев функцию «осуществление внутреннего финансового контроля»;

б)    приступить к осуществлению внутреннего финансового контроля в соответствии с Порядком, указанным в пункте 1 настоящего приказа, начиная с 1 января 2015 года.

2

4. Назначить ответственными за осуществление внутреннего финансового аудита следующих должностных лиц финансового отдела:

Атитанову Н.Н. – главного специалиста – эксперта финансового отдела (главный аудитор);

Илехметову Г.П. – главного специалиста – эксперта финансового отдела (аудитор);

Кальметова А.Г. – главного специалиста – эксперта финансового отдела (аудитор).

5. Главному специалисту – эксперту финансового отдела Атитановой Н.Н. обеспечить формирование Плана аудиторских проверок на 2015 год в соответствии с требованиями и в сроки, установленные Порядком, указанным в пункте 1 настоящего приказа.
6. Признать утратившим силу Порядок осуществления финансовым отделом администрации Батыревского района Чувашской Республики внутреннего контроля, утвержденного приказом финансового отдела администрации Батыревского района №35 от 26.06.2013 г.
7. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Начальник финансового отдела

администрации Батыревского района                                                  С.А.Чернова

Утвержден

приказом финансового отдела

администрации Батыревского района

от 30.10.2014 г. № 50

Порядок

осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в финансовом отделе администрации Батыревского района, главном распорядителе средств бюджета Батыревского района, главном администраторе доходов бюджета Батыревского района, главном администраторе источников финансирования дефицита бюджета Батыревского района

1. Общие положения
2. Настоящий Порядок устанавливает правила исполнения финансовым отделом администрации Батыревского района, как главным распорядителем средств бюджета Батыревского района, главным администратором доходов бюджета Батыревского района и главным администратором источников финансирования дефицита бюджета Батыревского района (далее – Финансовый отдел), внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

II.     Осуществление внутреннего финансового контроля

2. Внутренний финансовый контроль представляет собой непрерывный процесс контроля, осуществляемый заместителем начальника финансового отдела администрации Батыревского района (далее - заместитель начальника), заведующими секторами и иными ответственными должностными лицами финансового отдела, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, а также правовыми актами финансового отдела (далее - внутренние стандарты), в том числе:

а)   по составлению и исполнению бюджета Батыревского района по расходам, доходам и источникам финансирования бюджета Батыревсеого района;

б)   по ведению бюджетного учета и составлению бюджетной отчетности.

3. Целью внутреннего финансового контроля является обеспечение законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности использования средств бюджета Батыревского района.
4. Предметом внутреннего финансового контроля является осуществление структурными подразделениями и должностными лицами внутренних бюджетник процедур и составляющих их операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур), в рамках закрепленных за ними бюджетных полномочий по составлению и исполнению бюджета Батыревского района по расходам, доходам и источникам финансирования дефицита бюджета, по ведению бюджетного учета и составлению бюджетной отчетности.

Перечень структурных подразделений и должностных лиц финансового отдела, ответственных к за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, в которых осуществляется внутренний финансовый контроль, приводится в приложении № 1 к настоящему Порядку.

5. Осуществление внутреннего финансового контроля включает:

а)      проведение текущего контроля исполнения внутренних бюджетных процедур в процессе проведения установленных внутренними стандартами операций и действий;

б)   подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования средств бюджета Батыревского района.

2

6. Формами внутреннего финансового контроля являются контрольные действия по:

а) проверке оформления документов на соответствие требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренним стандартам;

б)  авторизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

в)  сверке данных, сбору и анализу информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур;

г)    оценке качества выполнения внутренних бюджетных процедур.

7. Показателем качества выполнения внутренних бюджетных процедур является отсутствие нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов, а также фактов неэффективного использования средств бюджета Батыревского района.
8. Контрольные действия, указанные в пункте 6 настоящего порядка, применяются в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (далее - методы контроля).
9. Самоконтроль осуществляется сплошным способом ответственными должностными лицами структурного подразделения и должностного лица путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие бюджетному законодательству Российской Федерации и иным нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.
10. Контроль по уровню подчиненности осуществляется заместителем начальника финансового отдела, координирующим и контролирующим деятельность структурных подразделений и должностных лиц и руководителями структурных подразделений финансового отдела путем авторизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.
11. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные.

Визуальные контрольные действия осуществляются должностными лицами финансового отдела без использования прикладных программных средств автоматизации.

Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц финансового отдела.

Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц финансового отдела.

2. Контрольные действия осуществляются сплошным и выборочным способами.

Сплошной способ применяется в отношении каждой проведенной операции (действия

по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

Выборочный способ применяется в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

3. Должностные лица структурных подразделений финансового отдела осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами и несут персональную ответственность за соблюдение сроков и порядка проведения действий и операций, установленных внутренними стандартами в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

а)  составление и представление заместителю финансового отдела документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета Батыревского района на очередной финансовый год и плановый период, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

б)  составление и представление заместителю финансового отдела документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета Батыревского района,

3

расходам бюджета Батыревского района и источникам финансирования дефицита бюджета Батыревского района;

в)   составление, утверждение и ведение бюджетной росписи финансового отдела, как главного распорядителя средств бюджета Батыревского района;

г)    составление, утверждение и ведение бюджетной сметы;

д)    исполнение бюджетной сметы;

е)    принятие и исполнение бюджетных обязательств;

ж)   осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет Батыревского района, пеней и штрафов по ним;

з)    принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет Батыревского района, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы;

и)   принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в бюджет Батыревского района;

к)   ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

л)    составление и представление бюджетной отчетности;

м)    исполнение судебных актов по искам к Батыревскому району.

4. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля в финансовом отделе несет заместитель начальника финансового отдела, наделенный полномочиями по организации внутреннего финансового контроля (далее - уполномоченный заместитель начальника отдела).
5. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения и должностными лицами финансового отдела по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.
6. В карте внутреннего финансового контроля по каждому, отражаемому в ней предмету внутреннего финансового контроля (составление и исполнение бюджета Батыревского района по расходам; составление и исполнение бюджета Батыревского района по доходам; составление и исполнение бюджета Батыревского района по источникам финансирования дефицита бюджета Батыревского района; составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета), указываются:

перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций;

данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции;

периодичность выполнения операции;

данные о должностных лицах, осуществляющих контрольные действия;

методы контроля;

периодичность контрольных действий.

7. Внутренний финансовый контроль в структурных подразделениях финансового отдела осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

18. Утверждение карты внутреннего финансового контроля осуществляется уполномоченным заместителем начальника отдела.

9. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год:

а)    до начала очередного финансового года;

б) при принятии решения уполномоченным заместителем начальника отдела о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

4

в)    в случае внесения в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, изменений, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

1. Ответственность за выполнение внутренних бюджетных процедур и их результаты несут руководители структурных подразделений и должностные лица финансового отдела.
2. Информация о результатах внутреннего финансового контроля, осуществляемого в структурных подразделениях финансового отдела, представляется руководителями структурных подразделений и должностными лицами уполномоченному заместителю начальника отдела в виде докладной записки не реже одного раза в квартал в следующие сроки:

за I, II и III кварталы - не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

по итогам года - не позднее 15 января, следующего за отчетным годом.

Докладная записка с соответствующей резолюцией уполномоченного заместителя начальника отдела подлежит учету и хранению в структурных подразделениях и должностных лиц финансового отдела в соответствии с установленными правилами делопроизводства в финансовом отделе, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

2. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля уполномоченный заместитель начальника отдела вправе принять следующие решения:

а)       о необходимости устранения выявленных нарушений (недостатков) в установленный в решении срок, привлечения к материальной, дисциплинарной ответственности виновных должностных лиц, проведения служебных проверок;

б)   об отсутствии оснований применения мер, указанных в подпункте "а" настоящего пункта;

в)    о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля.

В случае выявления нарушений бюджетного законодательства, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации, информация о нарушениях незамедлительно представляется начальнику отдела.

3. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов муниципального финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита, представленных начальнику отдела.

III.     Осуществление внутреннего финансового аудита

4. Внутренний финансовый аудит осуществляется должностными лицами финансового отдела, наделенными полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (далее - аудиторы), на основе функциональной независимости.

Главный аудитор назначается приказом министерства.

5. Целями внутреннего финансового аудита являются:

а)    оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;

б)   подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

в)    подготовка предложений о повышении экономности и результативности использования средств бюджета Батыревского района.

6. Предметом внутреннего финансового аудита является совокупность финансовых и хозяйственных операций, совершенных структурными подразделениями и должностными лицами, указанными в приложении № 1 к настоящему Порядку (далее - объекты аудита), и осуществление ими внутреннего финансового контроля.
7. Аудиторы подчиняются непосредственно и исключительно начальнику отдела.
8. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения камеральных плановых и внеплановых аудиторских проверок.
9. План аудиторских проверок (далее - План) представляет собой перечень

5

аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.

По каждой аудиторской проверке в плане указывается проверяемая внутренняя бюджетная процедура, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.

1. При планировании аудиторских проверок учитываются:

а)    значимость операций, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность финансового отдела в случае неправомерного исполнения этих операций;

б)   достаточность информации для оценки эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, которую можно получить в ходе аудиторских проверок;

в)     наличие значимых бюджетных рисков;

г)    результаты контрольных мероприятий, проведенных в текущем и (или) отчетном году Контрольно-Счетной палатой Чувашской Республики, Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Чувашской Республике, Контрольно-счетным органом Батыревского района;

д) наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.

1. План формируется главным аудитором и утверждается начальником отдела до начала очередного финансового года, не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Главный аудитор несет персональную ответственность за выполнение Плана.

2. Внеплановые аудиторские проверки осуществляются на основании поручений начальника отдела.
3. Аудиторы при проведении аудиторских проверок имеют право:

а)    запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в устной и (или) письменной форме документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию о результатах проведения внутреннего финансового контроля;

б)    привлекать независимых экспертов из числа должностных лиц финансового отдела для проведения экспертиз, необходимых при проведении аудиторских проверок.

Срок исполнения запросов аудиторов, направленных в адрес объекта аудита, не более 2 рабочих дней.

4. Аудиторы обязаны:

а)    соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;

б)    проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторской проверки;

в)    знакомить руководителя объекта аудита с программой аудиторской проверки, а также с результатами аудиторских проверок (актами).

5. Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита несет начальник отдела.
6. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки, утвержденной главным аудитором.
7. Программа аудиторской проверки должна содержать:

а)     тему аудиторской проверки;

б)     наименование объекта аудита;

в)    перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки, а также сроки ее проведения.

8. В ходе аудиторской проверки проводится исследование:

а)     осуществления внутреннего финансового контроля;

б)    законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности использования средств бюджета Батыревского района;

в)    ведения учетной политики в финансовом отделе, утвержденной приказом финансового отдела, в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета;

г)    применения автоматизированных информационных систем, применяемых объектами аудита при осуществлении внутренних бюджетных процедур;

д)    вопросов бюджетного учета, в том числе вопросов, по которым принимается решение, основанное на профессиональном мнении лица, ответственного за ведение

6

бюджетного учета;

е)   наделения правами доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;

ж)   формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;

з)      бюджетной отчетности.

9. В ходе аудиторской проверки выполняются:

а)   изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций внутренней бюджетной процедуры и (или) материальных активов;

б)   изучение действий должностных лиц объекта аудита, выполняемых в ходе исполнения операций внутренней бюджетной процедуры;

в)    проверка точности арифметических расчетов, произведенных объектами аудита, либо самостоятельные расчеты;

г)    анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений и закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций и их причин и недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.

1. Аудиторская проверка не может превышать 30 рабочих дней.

Аудиторская проверка может быть продлена по решению начальника отдела на основании мотивированного предложения аудитора на срок не более чем 10 рабочих дней.

1. Аудиторская проверка может быть приостановлена по решению начальника отдела на основании мотивированного предложения аудитора при отсутствии или ненадлежащем оформлении записей и документов, связанных с осуществлением операций внутренней бюджетной процедуры. На время приостановления проверки течение ее срока прерывается.

Решение о возобновлении проведения аудиторской проверки принимается начальником отдела после устранения причин ее приостановления.

2. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки, который подписывается аудиторами, и вручается руководителю объекта аудита под роспись. Объект аудита вправе представить письменные возражения по акту аудиторской проверки в течение 2 рабочих дней со дня его получения.
3. В акте аудиторской проверки указываются:

объект аудита;

тема аудиторской проверки;

аудиторы и независимые эксперты из числа должностных лиц финансового отдела, привлеченные для проведения экспертиз, необходимых при проведении аудиторской проверки;

срок проведения аудиторской проверки;

основания для проведения аудиторской проверки;

перечень изученной информации (документации);

перечень выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также внутренних стандартов (с указанием необходимых обоснований), в том числе фактов неэффективного использования средств бюджета Батыревсеого района, собственности Батыревского района с указанием конкретных должностных лиц объекта аудита, допустивших нарушения.

Акт аудиторской проверки оформляется в двух экземплярах.

4. Рабочая документация по результатам проведенной аудиторской проверки должна быть сформирована аудитором в дело и содержать:

а)    документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая ее программу;

б)   сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской проверки и о результатах ее выполнения;

в)     сведения о выполнении внутреннего финансового контроля в отношении операций,

7

связанных с темой аудиторской проверки;

г)   перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, изученных в ходе аудиторской проверки;

д)   письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц объекта аудита;

ж)   копии финансово-хозяйственных документов объекта аудита, подтверждающих выявленные нарушения;

з)      акт аудиторской проверки.

Дело по результатам аудиторской проверки подлежит учету и хранению в соответствии с установленными правилами делопроизводства в финансовом отделе.

5. На основании акта аудиторской проверки аудитором составляется отчет о ее результатах в виде докладной записки, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:

а)   информацию о выявленных недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;

б)    информацию о наличии или отсутствии возражений со стороны объекта аудита;

в)   выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектом аудита бюджетной отчетности;

г)   выводы о соответствии ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

д)   выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля;

е)   предложения по повышению экономности и результативности использования средств бюджета Батыревского района.

6. Отчет о результатах аудиторской проверки, составленный аудитором, с приложением акта аудиторской проверки подписывается главным аудитором, и направляется начальнику отдела.

На основании отчета начальник отдела вправе принять следующие решения:

а)    о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

б)       о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

в)   о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;

г)   о направлении материалов в Прокуратуру Батыревского района в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.

7. В целях определения полноты и своевременности выполнения Плана аудиторских проверок главный аудитор не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным календарным годом, составляет годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в финансовом отделе в виде докладной записки и представляет его начальнику отдела.

8

Название структурного подразделения

Внутренние бюджетные процедуры, выполняемые структурным подразделением

главного

распорядителя

средств

бюджета Батыревского района Чувашской Республики

главного

администратора

доходов

бюджета Батыревского района

Чувашской

Республики*

главного администратора источников финансирования дефицита бюджета Батыревского района Чувашской Республики

1

2

3

4

Сектор бюджетного учета и отчетности

+

+

+

Сектор отраслевого финансирования

+

+

+

Сектор   методологии

+

-

-

Главный специалист-эксперт по финансовому контролю

“

-

“””””“““

+

-

Ведущий специалист-эксперт по налоговой политике и прогнозированию доходов

-

+

-

Ведущий специалист-эксперт по правовой работе и делопроизводству

-

+

-

Приложение № 1

к   Порядку осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в финансовом отделе администрации Батыревского района, главном распорядителе средств бюджета Батыревского района, главном администраторе доходов бюджета Батыревского района, главном администраторе источников финансирования дефицита бюджета Батыревского района

Перечень

структурных подразделений финансового отдела администрации Батыревского района,
главного распорядителя средств бюджета Батыревского района,
главного администратора доходов бюджета Батыревского района,

главного администратора источников финансирования дефицита бюджета Батыревского района, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, в
которых осуществляется внутренний финансовый контроль

• в рамках полномочий, определенных приказом финансового отдела «Об ответственных администраторах неналоговых доходов бюджета Батыревского района»

9

Приложение № 2

к   Порядку осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в финансовом отделе администрации Батыревского района, главном распорядителе средств бюджета Батыревского района, главном администраторе доходов бюджета Батыревского района, главном администраторе источников финансирования дефицита бюджета Батыревского района

Утверждаю заместитель начальника отдела

« »_______     20_г.

Карта внутреннего финансового контроля

(наименование структурного подразделения)

Ответственный за результаты внутренних бюджетных процедур: начальник

наименование структурного подразделения, ФИО начальника (ФИО должностного лица)

№

№

п/п

Перечень

операций

(действий по

формированию

документов,

необходимых для

выполнения

внутренней

бюджетной

процедуры)

Из них операции, по которым отсутствует необходимость в проведении контрольных действий

Нормативн о правовые акты, в т.ч. внутренни е

стандарты,

регулирую

щие

выполнени е операций

Должност ные лица, ответствен ные за выполнени е операции (ФИО, должность

Периоди

чность

выполне

ния

операци

и

Должности ые лица, осуществля ющие контрольн ые

действия

(ФИО,долж

ность)

Методы

контроля

Периодич

ность

контрольн

ых

действий

внутренняя бюджетная процедура, как главного распорядителя бюджетных средств

3. и т.д.

внутренняя бюджетная процедура, как главного администратора доходов

3. и т.д.

внутренняя бюджетная процедура, как главного админист

ратора источников финансирования дефицита

3. и Т.д.

Начальник

наименование структурного подразделения

подпись

дата

расшифровка подписи